מיסוי

מיסוי קריפטו בישראל — מה נחשב אירוע מס

רשות המסים בישראל מסווגת מטבעות דיגיטליים כ"נכס פיננסי" ולא כמטבע. המשמעות המעשית: כל פרידה מהנכס היא אירוע מס, גם כשלא נכנס שקל אחד לחשבון הבנק.

שיעורי המס

משקיע פרטי

25%

מס רווח הון על הרווח הריאלי, למשקיע פרטי

פעילות עסקית

עד כ-50%

כשהפעילות מסווגת כהכנסה מעסק — למשל כרייה, או קבלת קריפטו בתמורה לשירות

מה נחשב אירוע מס

מכירה תמורת שקל או דולר — אירוע המס המובן מאליו
המרת נכס בנכס — החלפה בתוך הארנק נכללת כאן
תשלום באמצעות קריפטו — רכישת מוצר או שירות
העברת קריפטו במתנה — גם ללא תמורה

החלפה בארנק היא אירוע מס. המרה של מטבע במטבע היא אירוע מס. החלפת ביטקוין לאתריום בתוך הארנק — בדיוק מה שפיצ'ר ההחלפה של אטומיק וולט נועד לעשות — יוצרת חבות מס באותו רגע, למרות שלא הומר דבר לשקלים ולא התקבלה יתרה בבנק. מי שמבצע החלפות תכופות בתוך הארנק עלול לצבור אירועי מס מבלי לשים לב.

מה שאינו מוסדר

הטיפול במקרי קצה — ובכלל זה תגמולי סטייקינג — אינו אחיד בין הפרשנויות שפורסמו, והוא תלוי בנסיבות. אתר זה אינו מספק ייעוץ מס.

הקשר לארנק לא-משמורן

ארנק לא-משמורן לא מנפיק לך טופס. בבורסה מפוקחת יש לפחות סיכוי לקבל דוח פעילות מרוכז; בארנק שבו אתה מחזיק את המפתחות, התיעוד הוא באחריותך המלאה — מה הומר, מתי, ומה היה השווי בשקלים באותו רגע. זו עלות אמיתית של משמורת עצמית שכמעט אף אתר שיווקי לא מזכיר.

איך מדווחים בפועל

רשות המסים סיווגה מטבע דיגיטלי כ"נכס" לצורכי מס הכנסה עוד ב-2018. הסיווג הזה הוא שמחיל את כללי רווח ההון על כל פעולה.

הדיווח השנתי מוגש בטופס 1301, ורווחי ההון מדווחים בו תחת סעיף ח‏ — "הכנסות מרווח הון ומשבח מקרקעין". נספח רווח ההון הוא טופס 1399.

המועד שהכי קל לפספס. מי שצבר רווח משמעותי חייב להעביר מקדמת מס בשיעור 25% מהרווח בתוך 30 יום מתום המחצית שבה נצבר הרווח — כלומר עד סוף יולי ועד סוף ינואר. המקדמה מוגשת בטופס 5329 או 1399. זהו המועד שהכי קל לפספס, משום שהוא מקדים בהרבה את הדוח השנתי.

רווח ריאלי

המס הוא על הרווח הריאלי — הרווח בניכוי השפעת האינפלציה. בנכסים אחרים ההצמדה היא למדד המחירים לצרכן, ובנכסים צמודי דולר לשער הדולר. אופן ההצמדה המדויק בקריפטו אינו אחיד בין הפרשנויות שפורסמו, וזהו בדיוק סוג המקרה שמצדיק ייעוץ פרטני.

מסך האפליקציה בטלפון: יתרה כוללת, כפתורי קנייה, החלפה, סטייקינג ושליחה, ורשימת נכסים הכוללת ATOM בסטייקינג. ממשק האפליקציה בצילום הוא באנגלית. — כפתור ההחלפה במסך הראשי — הפעולה שיוצרת אירוע מס גם בלי שקל אחד

מה לתעד בכל פעולה

בארנק לא-משמורן אין גורם שמפיק דוח פעילות, ולכן התיעוד הוא באחריותך המלאה. זהו המינימום שנדרש כדי לחשב רווח בהמשך:

תאריך ושעה של הפעולה
מה נמכר או הומר, ובאיזו כמות
מה התקבל בתמורה, ובאיזו כמות
שווי בשקלים באותו רגע
עלות הרכישה המקורית של הנכס שנמכר
עמלות ששולמו — הן מקטינות את הרווח החייב

מיסוי קריפטו בישראל נקרא נכון רק לצד העלות של כל פעולה, משום שהעמלה מקטינה את הרווח שעליו מדווחים: הפירוט נמצא בעמוד עמלות אטומיק וולט. תגמולי סטייקינג הם המקרה הפחות ברור מכולם, והם נדונים בעמוד סטייקינג אטומיק וולט. הרקע על עצם מודל ההחזקה נמצא בעמוד ארנק קריפטו לא משמורן.

מקורות: מיסוי קריפטו — שאלות ותשובות, Bits of Gold · מיסוי מטבעות דיגיטליים בישראל — קריפטו ג'ונגל · מיסוי קריפטו — משרד רו"ח שטיינמץ עמינח ושות'

שאלות נפוצות

שאלות נפוצות על מיסוי

מה שיעור המס על רווח מקריפטו?

למשקיע פרטי — 25% מס רווח הון על הרווח הריאלי. כשהפעילות מסווגת כעסק, למשל כרייה או קבלת תשלום בקריפטו עבור שירות, ההכנסה עשויה להתחייב במס שולי גבוה בהרבה.

האם צריך לדווח גם אם לא משכתי לשקלים?

כן. אירוע המס נוצר בפרידה מהנכס, ולא במשיכה לבנק. המרה בין מטבעות, תשלום בקריפטו ומתנה — כולם אירועי מס.

איך זה משפיע על מי שמשתמש בהחלפות בארנק?

כל החלפה היא אירוע נפרד שיש לתעד: מה הומר, מתי, ומה היה השווי בשקלים באותו רגע. שימוש תכוף בהחלפות יוצר עומס תיעוד שקל לפספס.

האם תגמולי סטייקינג חייבים במס?

הטיפול בתגמולי סטייקינג אינו אחיד בין הפרשנויות שפורסמו ותלוי בנסיבות. זהו בדיוק סוג המקרה שמצדיק ייעוץ מקצועי ולא הסתמכות על מדריך כללי.

ממתי קריפטו נחשב נכס לצורכי מס?

רשות המסים סיווגה מטבע דיגיטלי כנכס לצורכי מס הכנסה עוד ב-2018. הסיווג הזה הוא שמחיל את כללי רווח ההון על כל פעולה.

באיזה טופס מדווחים?

הדיווח השנתי מוגש בטופס 1301, ורווחי ההון מדווחים בו תחת סעיף ח. נספח רווח ההון הוא טופס 1399.

יש חובת דיווח לפני הדוח השנתי?

כן. מי שצבר רווח משמעותי חייב להעביר מקדמת מס של 25% בתוך 30 יום מתום המחצית שבה נצבר הרווח — כלומר עד סוף יולי ועד סוף ינואר. זהו המועד שהכי קל לפספס.

מה זה רווח ריאלי?

הרווח בניכוי השפעת האינפלציה. בנכסים אחרים ההצמדה היא למדד המחירים לצרכן ובנכסים צמודי דולר לשער הדולר; אופן ההצמדה בקריפטו אינו אחיד בין הפרשנויות שפורסמו.